重磅喜讯! 元旦起,住房、养娃、大病、赡养老人等这样抵个税!快看这张“个税表”怎么填?

  还有不到10天时间

  从2019年1月1日起

  你的房贷、二孩、养老等支出

  都可以在缴纳个税前扣除了

  

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  日前,国务院印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》),自2019年1月1日起施行。

  

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  《办法》指出,个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条,明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容。(下滑查看全文)

  《办法》指出,个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

  《办法》共有9章32条,明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容。

  《办法》规定,纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出,以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出,纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

  《办法》规定,纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出,其中属于学历(学位)继续教育的支出,按每月400元扣除,扣除期限不能超过48个月(4年);属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年扣除3600元。

  《办法》规定,一个纳税年度内,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

  《办法》规定,纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)。

  《办法》规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。

  《办法》规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者祖父母、外祖父母的子女已经去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

  《办法》要求,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息。同时明确,根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。

  相较10月的征求意见稿有了一些变化:大病最高限额由60000元提高至80000元;子女在海外上学也可扣除……

  但实际上,网友们还提出了更多可能遇到的疑难情况。比如:

  如果孩子国外留学该怎么算?

  如果你有房,同时又在租房呢?

  大病就医跨年支出怎么算?

  孩子就医能否抵扣?

  学驾校或学钢琴…

  遇到这些情形

  你的个税该如何抵扣?

  话不多说

  下面是你可能遇到的45种情况

  可以直接“对号入座”!

  子女教育

  子女从满3周岁至教育结束,不论处在什么教育阶段,不论是在中国境内还是境外接受教育,均可按照每个子女/月扣除1000元,或由夫妻双方每人各扣除500元计算。

  大病医疗

  在一个纳税年度,纳税人医保报销后个人负担(医保目录的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。

  

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  房贷

  房租

  纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出,可以扣除。

  第一类:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市和国务院确定其他城市,扣除1500元/月;

  

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  第二类:市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除1100元/月;

  

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  第三类:市辖区户籍人口不到100万的城市(以统计局公布为准),扣除800元/月。

  赡养老人

  继续教育

  学历(学位)继续教育:4800元/年;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育:3600元/年。

  

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  看完这45种情况,明年起你有哪些抵扣项、抵扣多少,应该“门儿清”了吧?

  如果你对个人所得税“六大专项附加扣除”的概念还不太清楚,下面这些图也可以帮助你快速理解。

  

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  随着个人所得税6项专项附加扣除的具体范围、标准和条件清晰之后,一个最为实际的问题就是纳税人具体需要怎么做才能真正享受扣税?

  第一步:明确自己能够享受哪些个税扣除

  这次个人所得税增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人6项专项附加扣除,只有满足相关条件,才能享受这些专项附加扣除,这意味着你的起征点将高于5000元每月,交更少的个税,因此第一步需要纳税人自己下功夫,了解自己到底能够享受哪些专项附加扣除。

  第二步:填写相关专项附加扣除信息表格

  当你理解了自己符合哪些专项附加扣除之后,你需要填写税务总局制定的《扣除信息表》,这样税务局通过这张表才能了解你到底需要享受哪些扣除,然后予以扣除。

  

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  如果对《扣除信息表》填写有疑问,可以咨询公司财务人员或当地税务局,可以拨打12366纳税服务热线咨询。

  第三步:将信息表交给公司或者主管税务局

  你填好《扣除信息表》之后,可以直接交给你所在的单位,单位财务人员会把表格的相关信息导入或者录入扣缴端软件,并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关,这样确保你能实际享受到专项附加扣除。

  由于2019年1月1日起,个税专项附加扣除正式实施。因此这个月纳税人应该尽早填好《扣除信息表》,交给自己的单位,以便在2019年1月能够实际享受相关扣除。

  由于单位财务人员并不了解职工具体情况,而且工作繁杂,因此纳税人自己要主动向单位提供《扣除信息表》,确保自己2019年1月能够享受到专项附加扣除带来的减税。

  由于《扣除信息表》涉及个人婚姻、子女、父母、住房等诸多敏感信息,如果纳税人不愿意将这些信息透露给单位,可以在2020年3月年度汇算清缴时,把这些信息直接报送给汇缴地主管税务机关,实现扣税。这样做可以确保个人私人信息的保密,但是不能及时享受到扣税。

  由于专项附加扣除建立在充分相信纳税人诚信的基础上,因此采取申报即扣税的原则。但纳税应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责,并将《扣除信息表》及相关留存备查资料保存至少5年,以备税务机关日后抽查。

 


(责任编辑:杜格丽)
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